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公司注銷前，這6大稅務問題，定要處理好!
發布時間：2025-08-04 瀏覽次數：84 來自： 河北中慶稅務師事務所有限公司
公司注銷前，這6大稅務問題，定要處理好!
一、賬面存貨≠倉庫空了，補稅預警已拉響
很多老板覺得：“存貨都賣完了/過期了，賬面掛著數字怕什么？”
風險點：稅局查注銷時，若賬面存貨＞實際庫存，會被認定為“視同銷售”！
庫存賬實不一致，系統直接跳預警
二、留抵稅額別浪費，處理方式有講究
“進項稅比銷項稅多，留抵稅額反正用不完，注銷時直接清零？”想太美！
風險點：留抵稅額是企業“真金白銀”交的稅，注銷時若未處理，相當于白送錢給稅局！
正確姿勢：
一般納稅人可申請“注銷時留抵稅額退稅”（2025年新政策支持）；
若有欠稅，可抵減欠繳稅款；
別聽“找關聯公司開票抵扣”的餿主意，這是虛開，直接進“黑名單”！
三、往來款掛賬超3年？稅局可能認作“收入”
“其他應收款-老板”掛了50萬，反正公司要注銷，不還也沒事？
風險點：稅局盯著呢！長期掛賬的“其他應收款”（尤其是股東借款），可能被認定為“股東分紅”，需補20%個稅；
“應付賬款”長期掛賬（超3年），可能被認定為“無法支付的收入”，需補25%企業所得稅！
正確姿勢：
股東借款：注銷前歸還或轉為“實收資本”；
應付賬款：聯系債權人核銷（簽書面協議），或提供對方破產等無法支付的證明。
四、未分配利潤別“躺平”，個稅風險藏得深
“公司賺了200萬，沒分紅，注銷時直接清零？”想省個稅？門都沒有！
風險點：注銷時，未分配利潤屬于股東權益，若股東是自然人，需按“利息、股息、紅利所得”交20%個稅！
正確姿勢：注銷前完成分紅（交個稅），或用利潤彌補以前年度虧損（減少應納稅所得額）。
五、印花稅是“潛在陷阱”，合同賬簿都要查
“印花稅才幾個錢，注銷時稅局不會查吧？”2025年印花稅稽查率暴漲30%！
風險點：購銷合同、借款合同、營業賬簿……甚至注銷當年的賬簿，沒貼花/沒申報都要補！
正確姿勢：
自查近3年所有合同（包括電子合同），按稅率補申報；
營業賬簿（實收資本+資本公積）按萬分之二點五貼花（2025年優惠政策）
六、社保欠繳=注銷卡殼，別等最后才想起
“社保賬戶沒錢，反正公司要注銷，不交了？”金稅四期下，社保和稅務數據全打通！
風險點：社保欠繳的企業，稅局直接卡住注銷流程，還會收每日萬分之五的滯納金，甚至影響法人征信！
正確姿勢：注銷前核對社保臺賬，優先補繳欠繳的社保費（可申請分期，但別拖！）。
最后：建議提前3-6個月梳理稅務賬，找專職財務或代賬公司排查風險。
2025年稅務監管越來越嚴，別讓“注銷”變成“補稅大戰”！
你注銷公司時踩過哪些坑？評論區聊聊，幫更多老板避坑～
關注我，了解更多財稅風險。有以下幾個方面問題可以聯系小編：
1.增值稅高、企業所得稅高；
2.因為社保入稅，導致企業替員工繳納的部分過高，人力成本高;
3.企業稅負壓力大、無票支出多，缺成本票，缺進項票導致利潤虛高;
4.企業外部勞務人員、兼職員工、臨時工的薪資發放;
5.返傭費、居間費、傭金;
6.自然人代辦，靈活用工，個體戶，有限公司等業務;